1.什么是信用证存款[1]
信用证存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
2.信用证存款的财务处理[1]
3.信用证存款会计处理举例
[例1]达森公司向工商银行申领信用卡,按银行要求交存备用金8 000,公司应根据银行盖章退回的进账单第一联,作如下分录:
借:其他货币资金──信用卡(工商银行) 8 000
贷:银行存款 8 000
[例2]达森公司以购买办公用品458元,根据工商银行转来的信用卡存款付款凭证及所附发票账单,经核对无误后,应作如下分录:
借:管理费用 458
贷:其他货币资金──信用卡(工商银行) 458
某公司委托中国银行开出1000美元信用证,2000年6月7日开出信用证时,外汇牌价为每美元8.8人民币,7月8日购买商品动用信用证存款共计金额500美元,然后将未用完的信用证存款及时转回银行账户。
委托中国银行开出信用证时
借:其他货币资金——信用证存款 8800
贷:银行存款——美元户 8800
购买商品时(进口增值税、关税略)
借:物资采购 4400
贷:其他货币资金——信用证存款 4400
将未用完的信用证存款转回银行账户时
借:银行存款——美元户 4400
贷:其他货币资金——信用证存款 4400
4.什么是国际信用证存款
国际信用证存款是指企业采用信用证结算方式同江外销货单位办理结算时,存入开户银行信用证保证金专户的款项。