收料单是一次性的自制原始凭证，是购货方对供应商送料或送检时提供的货品所进行描述（名称、数量、来源）的单据，以便于购货方后期对货物分拣、入库、上架管理。收料单既是交接完成的证明，也是报税的依据。

收料单主要项目有：供应商名称、单据编号、材料类别、材料编号、材料名称、规格、单位、数量、单价、总价等；企业根据实际收到的原材料进行记录，最后由相关人员进行签字或盖章。

收料单的填制“收料单”是记录外购材料验收入库的一种原始凭证。“收料单”一般一式三联，第一联存根，由采购员带回供应部门留存备查；第二联会计记账联，交财会部门据以记账；第三联仓库记账联，由仓库留下作为登记原材料明细账数量的依据。

填制说明：材料运到，材料保管员验收后，在收料单上填写收料的日期、材料的名称、计量单位、应收实收数量等项目，会计人员填写材料的单价、金额、运杂费等项目。

例1：20××年12月2日，青山伟业钢板有限公司从青山钢板厂购买1。板材80吨，单价3900元，2。板材55吨，单价4650元，价款共计567750元，增值税率17％，材料已验收入库。填制收料单如表1所示。

发票号码：06993228

收料单

20××年12月2日

供应单位：青山钢铁厂

材料类别： 收料单编号：16800收料仓库：材料库

编号

名称

规格

单位

数量

实际成本

备注

应收

实收

买价

运杂费

其他

合计

单价

金额

C01

1㎡板材

吨

80

80

3900

312000

312000

C02

2板材

吨

55

55

4650

255750

255750

合计

567750

567750

主管：刘嘉 检验员：冯立新 保管员：王维 会计：李伟

报税附单

当企业与供应商（销售材料或商品的单位）购入材料或商品时，供应商会提供给企业两联的增值税专用发票，一联为发票联，另一联为抵扣联，发票联是会计做账的记账联。抵扣联是企业会计人员报税所用的发票。每月报税时候，要先把抵扣联拿到国税局进行认证，如果认证通过了，在抵扣联上要盖“认证相符”章和认证时间。这个时候抵扣联上的税额才能做为当月的进项税额来抵扣，才能报税。与此同时，还要附收料单，以证明材料已经验收入库。

报税附单是出于以下税法考虑：

1、工业生产企业购进货物，必须在购进的货物验收入后，才能申报抵扣进项税额，没有到达企业或尚未验收入库的不得作为当期进项税额抵扣。

2、商业企业购进货物必须在购进的货物物验收入和付款后，才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出承兑汇票的，不得作为当期进项税额抵扣。

缺单处罚

这两种类型的企业，都规定了材料或商品必须验收入库，也就是说:

（1）如果没有验收入库的收料单，当月购入的进项税额当月不能抵扣，也就是说不能报税，进项税额就减少了；根据应交增值税=销项税额—进项税额的公式来看，当月的销项税额如果不变的情况下，如果进项税额减少，当月的应交增值税就相应增加。

（2）我们在认证进项税额时，一定要记住，要附一张收料单，千万别把收料单忘了或漏了。如果这样的话，那问题就大。

（3）当税务局人员在查账的时候，如果发现进项税额发票没有附收料单的话，就算是已经报税，甚至报税成功，也会被进项税额转出，补交增值税。