(一)基金赎回确认日，按赎回款中含有的实收基金，借记"实收基金"科目，按赎回款中含有的未分配收益，借记"损益平准金"科目，按赎回款中含有的未实现利得，借记"未实现利得"科目，按应付投资人赎回款，贷记"应付赎回款"科目，按赎回费中属于销售机构所有的部分，贷记本科目，按赎回费中属于基金所有的部分，贷记"其他收入--赎回费"科目。
(二)向办理赎回业务的机构支付赎回费时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
本科目应按办理赎回业务的机构设置明细账，进行明细核算。
本科目期末贷方余额反映尚未支付的基金赎回费用。