基金的股利收入是指开放式基金通过在一级市场或二级市场购入并持有各公司发行的股票，而从公司取得的一种收益。股利一般有两种形式，即现金股利与股票股利。现金股利是以现金的形式发放的，股票股利是按一定比例送给股东股票作为红利。

一、本科目核算因上市公司分红派息而确认的股利收入。

二、股利收入的核算原则：

股利收入应于除息日确认，并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额入账。

三、股利收入的账务处理：

基金持有的股票，应于除息日按上市公司宣告的分红派息比例计算确认的股利收入，借记"应收股利"科目，贷记本科目。

四、本科目应按股票种类设置明细账，进行明细核算。

五、期末，应将本科目的贷方余额全部转入"本期收益"科目，结转后本科目应无余额。