管理人报酬

1.什么是管理人报酬

管理人报酬是指管理人执行职务的报酬,不包括管理人执行职务的费用和聘用工作人员的费用。

2.管理人报酬的会计核算

一、本科目核算按基金契约和招募说明书的规定计提的基金管理人报酬,包括管理费和业绩报酬。

二、管理人报酬的核算原则:

管理人报酬应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提,并按计提的金额入账。

三、管理人报酬的账务处理:

计提基金管理费和业绩报酬时,借记本科目,贷记"应付管理人报酬"科目;支付基金管理人报酬时,借记"应付管理人报酬"科目,贷记"银行存款"科目。

四、本科目应分别管理费和业绩报酬设置明细账,进行明细核算。

五、期末,应将本科目的借方余额全部转入"本期收益"科目,结转后本科目应无余额。