存款利息收入是指基金将资金存人银行或通过证券登记结算有限责任公司所获得的利息收入。这部分收益仅占基金收益很小的一个部分。开放式基金由于必须随时准备接受基金持有人的赎回申请，所以必须保留一部分现金存在银行。存款利息收人可以按照规定的利率确认存款利息，利息逐日计提。

一、本科目核算因存款而实现的利息收入。

二、存款利息收入的核算原则：

存款利息收入应逐日计提，并按本金与适用的利率计提的金额入账。

三、存款利息收入的账务处理：

逐日计提银行存款、清算备付金存款等各项存款利息时，借记"应收利息"科目，贷记本科目。

四、本科目应分别银行存款、清算备付金存款等设置明细账，进行明细核算。

五、期末，应将本科目贷方余额全部转入"本期收益"科目，结转后本科目应无余额。